Nota obciążeniowa

Nota obciążeniowa jest dokumentem wystawianym w wyjątkowych sytuacjach. Każdy przedsiębiorca powinien znać jej zastosowanie z uwagi na to, jakie korzyści może z niej uzyskać. W tym artykule wyjaśniamy, czym jest nota obciążeniowa oraz kto, komu i w jakich sytuacjach ją wystawia.

Co to jest nota obciążeniowa

Nota obciążeniowa, zwana również notą księgową, obciążeniowo-uznaniową lub po prostu uznaniową, jest nieskomplikowanym dokumentem, który wystawiany jest w szczególnych sytuacjach (art. 21 ust. 1 Ustawy o rachunkowości).

Notę księgową stosuje się przy dokumentowaniu kosztów bądź przychodów, które nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Co to oznacza?

Nie wszystkie operacje, które zachodzą między przedsiębiorcą a kontrahentem, muszą być poświadczone za pomocą faktury. Notę obciążeniową wystawia się właśnie w takich przypadkach.

Nota obciążeniowa określana jest także jak jeden z etapów windykacji należności.

Znajdź zweryfikowanego windykatora!

  • Jedyna taka porównywarka w Polsce
  • Zawsze aktualne oferty
  • Tylko zweryfikowane firmy

ZNAJDŹ FIRMĘ WINDYKACYJNĄ

Kiedy wystawia się noty obciążeniowe?

Nota obciążeniowa, choć wystawiana rzadko, ma szczególne znaczenie dla tych, dla których zachowanie płynności finansowej w firmie jest priorytetem.

Wiele powodów, dla których pojawia się konieczność sporządzenia noty obciążeniowej, jest związanych z odzyskiwaniem należności.

Notę obciążeniową wystawia się, gdy:

  • chcemy nanieść na kontrahenta karę umowną, która związana jest z postępowaniem niezgodnym z warunkami umowy, np. brak spłaty w terminie;
  • chcemy uznać naszego dłużnika kwotą umorzonego zadłużenia;
  • chcemy udokumentować żądanie wypłaty odszkodowania od towarzystwa ubezpieczeniowego;
  • chcemy przenieść koszty, które nie podlegają opodatkowaniu VAT na nabywcę, np. opłata skarbowa;
  • chcemy skorygować wszelkie pomyłki, wynikające ze wcześniej wystawionych dowodów księgowych.

Ten artykuł może Cię zainteresowaćhttps://cashfix.pl/wiedza/przedawnienie-dlugu-kiedy-dlug-sie-przedawnia/

Kiedy wystawia się notę obciążeniową?

Nota obciążeniowa a nota odsetkowa

Noty księgowej lub odsetkowej najczęściej używa się w przypadku niezapłaconych zobowiązań. Wyodrębniamy dwa główne motywy, którymi kieruje się wystawiający.

Nota odsetkowa - odsetki

W świetle art. 481 kc.wierzyciel ma prawo żądać od dłużnika odsetek za opóźnienie w płatnościach. Może je on egzekwować od każdej niezapłaconej w ustalonym wcześniej terminie faktury.

Gdy mowa jest o transakcjach handlowych, w przypadku których zadłużony nie spełnił swojego zobowiązania w określonym w umowie bądź wezwaniu do zapłaty terminie, wierzycielowi przysługują odsetki (bez konieczności osobnego wezwania) w wysokości odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. Wyjątkiem będzie sytuacja, kiedy strony wcześniej uzgodniły wyższą kwotę. Liczą się one od pierwszego dnia wymagalności roszczenia, aż do dnia zapłaty (Dz. U. z 2013 r. poz. 403).

Dokument obciążający dłużnika odsetkami to nota odsetkowa.

Zalety noty odsetkowej

Wystawienie noty odsetkowej bywa bardzo użytecznym rozwiązaniem dla wierzyciela, który:

  • chce uświadomić niepłacących kontrahentów, iż zwlekanie z uiszczeniem zapłaty za towar bądź usługę słono ich kosztuje — za każdy dzień zwłoki naliczane są odsetki,
  • w dbałości o dobre prosperowanie firmy naliczy odsetki za zapłatę długu po terminie. Takie wyjście będzie pożyteczne, gdy ich wysokość opiewa na dużą kwotę.

Nota obciążeniowa - rekompensata

Notę obciążeniową księgowość wystawi wówczas wtedy, gdy będzie chciała nałożyć na dłużnika obowiązek zapłaty rekompensaty na rzecz wierzyciela, niezależnie od tego, czy poniósł on szkodę, czy też dłużnik nie wywiązał się z zobowiązania z powodów, za które nie ponosi odpowiedzialności.

Niespłacenie świadczenia przez dłużnika jest podstawą do tego, aby wierzyciel mógł ubiegać się o zapłatę należności. Oznacza to, że natychmiast zyskuje on prawo do zryczałtowanej rekompensaty w wysokości:

  • 40 EUR,
  • 70 EUR,
  • 100 EUR.

Wysokość kwoty zależy od konkretnej wartości wierzytelności — wyjaśniamy to w dalszej części artykułu.

Wypełnij formularz i porównaj oferty firm windykacyjnych za darmo!

Kto może wystawić notę obciążeniową?

Nota księgowa jest skutecznym środkiem na obciążenie dłużnika rekompensatą, a także na wykazanie samego zobowiązania. W końcu na nieuczciwości traci głównie przedsiębiorca, ale wcale nie musi tak być.

Może ją wystawić właściciel firmy. Najczęściej jednak wystawienia noty obciążeniowej podejmuje się w jego imieniu dział księgowy.

Musimy również mieć na uwadze to, że brak zapłaty za fakturę w terminie to czerwona flaga, która może zwiastować to, że nie uda nam się odzyskać swoich pieniędzy. Najlepszym wyjściem będzie zlecić windykację profesjonalnej firmie windykacyjnej.

Korzyści związane z wynajęciem firmy windykacyjnej to przede wszystkim:

- odciążenie wierzyciela od kwestii formalnych,

- efektywne przeprowadzenie procesu odzyskania pieniędzy,

- sprawne zarządzanie wierzytelnościami.

Dobrym sposobem na uniknięcie takich problemów jest zaufanie doświadczonym windykatorom, zatrudnianym przez firmy windykacyjne.

Jak wygląda nota obciążeniowa i co zawiera?

Polskie prawo nie przewiduje konkretnego wzoru dla noty księgowej. Może ona wyglądać przykładowo w taki sposób:

Nota obciążeniowa wzór

Jeżeli mamy do czynienia z kilkoma operacjami, można sporządzić ją też w taki sposób:

Nota księgowa wzór

Przepisowo sam wygląd noty obciążeniowej nie jest narzucony, jednak zgodnie z Ustawą o rachunkowości [Dz.U.2019.351] musi zawierać następujące elementy:

  • określenie rodzaju dowodu oraz numeru identyfikacyjnego,
  • dane stron, które brały udział w transakcji gospodarczej,
  • opis operacji gospodarczej, a także jej wartość,
  • datę dokonania operacji. W sytuacji, kiedy dowód sporządzono z inną datą niż operację, należy podać obie daty,
  • podpis wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od której przyjęto składniki aktywów (podpisy można zastąpić znakami zapewniającymi ustalenie stron),
  • stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.

Ponadto prawo nakazuje, aby nota obciążeniowa została sporządzona w dwóch egzemplarzach — oryginał dla dłużnika i kopia dla wierzyciela.

Porównaj oferty najlepszy firm windykacyjnych na rynku!

Przedsiębiorca posiadający swojego dłużnika, narażony jest na wiele negatywnych konsekwencji, uderzających bezpośrednio w jego firmę. Nota obciążeniowa pełni rolę rekompensaty, która przynajmniej w części pokryje straty związane z niewywiązaniem się z umowy przez kontrahenta.

W momencie, gdy nota obciążeniowa opiewa na wartość w obcej walucie, należy przeliczyć ją na złote zgodnie z kursem z dnia wystawienia dokumentu.

Nie ma również żadnych przeciwwskazań, aby nota księgowa została wystawiona i dostarczona online.

Sprawdź również — https://cashfix.pl/wiedza/windykacja-polubowna-co-to-jest/

Ile wynosi rekompensata dla wierzyciela?

Na początek należy podkreślić, iż rekompensata nie jest formą wyrównania szkody. Przybiera ona postać kary umownej, co jednoznacznie oznacza, że nie podlega ona opodatkowaniu VAT. Mało tego — wartość jej jest zryczałtowana, co zdejmuje z wierzyciela obowiązek dokumentacji kosztów dochodzenia zapłaty.

Należy podkreślić, że nota księgowa ona charakter niezbywalny.

Zapamiętaj!

Już od pierwszego dnia po upływie terminu zapłaty, wierzycielowi przysługuje rekompensata za opóźnienie w płatności.

1 stycznia 2020 r. postanowiono zaktualizować ówczesne zasady dotyczące wysokości rekompensat — z korzyścią dla wierzycieli (Dz. U. 2020 poz. 935; Ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych).

Co to oznacza w praktyce?

ile wynosi rekompensata za niezapłaconą fakturę?

Co więcej, fachowi windykatorzy są w stanie szybciej uzyskać rekompensatę od dłużnika, która może wyrównać koszty współpracy.

Powyższe zmiany dotyczą tylko takich wierzytelności, które powstały po 1 stycznia 2020 r.

Porównaj firmy windykacyjne za darmo!

Obliczanie kwot euro

Jeżeli wierzyciel chce obliczyć kwotę euro, powinien zrobić to zgodnie ze średnim kursem euro Narodowego Banku Polskiego, biorąc pod uwagę ostatni dzień roboczy miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym nastąpiła wymagalność roszczenia.

Nota obciążeniowa jako koszt uzyskania przychodu

Spora ilość osób prowadzących działalność gospodarczą dwoi się i troi, gdy w grę wchodzi uznanie noty obciążeniowej za koszt uzyskania przychodu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.

Żeby postąpić prawidłowo i zgodnie z prawem, trzeba posłużyć się rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 26.08.2003 r. w sprawie prowadzenia KPiR [Dz.U.2019.2544].

Według § 11 ust.3 wspomnianego wcześniej rozporządzenia podstawą zapisów w księdze jest dowód księgowy, do którego zaliczać będziemy także inne dowody księgowe, czyli np. noty obciążeniowe.

Nota księgowa może wzbudzać postrach wśród przedsiębiorców, lecz zgłębiając się w temat, okazuje się, że wcale nie jest aż tak skomplikowana.

Podsumowanie

  • nota księgowa to dokument, który pomaga wierzycielowi w uzyskaniu rekompensaty za opóźnienie w płatnościach za niewywiązanie się z umowy,
  • notę księgową najczęściej wystawia dział księgowy,
  • noty obciążeniowe nie mają ustawowo sprecyzowanego wzoru, jednak posiadają pewne konieczne do ujęcia elementy,
  • rekompensaty za opóźnienie w płatnościach nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT,
  • noty księgowe można uznać w podatkowej księdze przychodów i rozchodów,
  • nota obciążeniowa służy do obciążenia dłużnika odsetkami za opóźnienie w płatności.
Klaudia Borkiewicz

Autorka artykułu:

Klaudia Borkiewicz

Redaktorka serwisu internetowego, pasjonatka i adeptka psychologii klinicznej. Zawodowo związana z tematem windykacji należności i zarządzania wierzytelnościami. Techniczka organizacji reklamy. Prywatnie miłośniczka obcowania z naturą, podróży i gier planszowych.

klaudia@cashfix.pl
DZIELIMY SIĘ NASZĄ WIEDZĄ
Windykacja — na czym polega?
Zapoznaj się z artykułami naszych ekspertów, którzy wyjaśniają, jak poradzić sobie z dłużnikiem
oraz co robić, gdy znajdziemy się w sytuacji niezapłaconych faktur.
restrukturyzacja co to
Restrukturyzacja

Restrukturyzacja - co to jest i na czym polega?

Restrukturyzacja jest alternatywą dla przedsiębiorców, którzy zmagają się z problemami finansowymi. Sprawdź, co to restrukturyzacja?

Autor: Klaudia Borkiewicz|29.06.2022 r.
brak zaplaty za fakturę co robić
Windykacja

Brak zapłaty za fakturę - 6 najczęstszych błędów wierzycieli

Brak zapłaty za fakturę to spory problem przedsiębiorców. Sprawdź, jakie błędy utrudniają odzyskanie długu oraz dowiedz się, jak im zapobiec.

Autor: Klaudia Borkiewicz|24.06.2022 r.
ile trwa windykacja długów od firm?
Windykacja

Windykacja długów od firm - jak długo trwa?

To, czy windykacja długów od firm będzie czasochłonnym bądź krótkim procesem jest ściśle powiązane z etapem windykacji oraz możliwościami finansowymi dłużnika.

Autor: Klaudia Borkiewicz|17.06.2022 r.