Kredyt podatkowy, czyli zwolnienie z zaliczek na podatek dochodowy

Kredyt podatkowy wbrew pozorom nie jest kredytem w normalnym tego słowa znaczeniu. Za pojęciem tym kryje się przywilej zwolnienia z wpłat zaliczek na podatek dochodowy przez jeden rok podatkowy i rozłożenia ich na raty. Dowiedz się jakim firmom przysługuje ten przywilej i co zrobić, by z niego skorzystać.

Kredyt podatkowy — co to jest?

Kredyt podatkowy to forma ulgi podatkowej, która pozwala na zwolnienie z obowiązku zapłaty zaliczek na podatek za dany rok oraz umożliwia rozłożenie płatności na pięć kolejnych lat. Z tej ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy w pierwszym roku prowadzenia działalności, pod warunkiem że prowadzili ją przez co najmniej dziesięć pełnych miesięcy kalendarzowych. Jeśli firma działa przez krótszy okres, prawo do kredytu podatkowego przysługuje w kolejnym roku działalności.

Z kredytu podatkowego można skorzystać w okresie trzech lat, licząc od końca roku, w którym firma została otwarta. Celem kredytu podatkowego jest wsparcie nowych przedsiębiorców, umożliwiając im łatwiejsze zarządzanie zobowiązaniami podatkowymi w początkowej fazie rozwoju firmy. Kredyt podatkowy przysługuje tylko raz w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej.

Jaki jest cel kredytu podatkowego?

Celem kredytu podatkowego jest wsparcie nowych przedsiębiorców w zarządzaniu ich zobowiązaniami podatkowymi oraz ułatwienie finansowego startu ich działalności. Kredyt podatkowy łagodzi obciążenia finansowe, z którymi mogą borykać się młode firmy.

Dzięki temu przedsiębiorcy mają więcej środków na inwestycje, rozwój biznesu oraz na stabilizację działalności w początkowym okresie. Kredyt podatkowy zmniejsza presję finansową, co może przyczynić się do wyższego wskaźnika przeżywalności nowych firm oraz stymulować ogólny rozwój gospodarczy poprzez wspieranie innowacji i tworzenie nowych miejsc pracy. W odróżnieniu od kredytu gotówkowego na firmę kredyt podatkowy nie jest oprocentowany, więc nie wiąże się z kosztami.

Nie każda firma może skorzystać z kredytu podatkowego, żeby to zrobić, trzeba spełnić szereg wymagań.

Kto może skorzystać z kredytu podatkowego?

Osoba prowadząca firmę musi to robić przez co najmniej 10 miesięcy i jest to podatnik, który prowadzi swoją własną działalność po raz pierwszy w życiu. Dodatkowo osoba ta nie może działać w samodzielnie prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej ani jako wspólnik spółki niebędącej osobą prawną. Z możliwości ubiegania się o kredyt podatkowy wyłączeni są również małżonkowie osób, którzy spełniają powyższe kryteria. Oczywiście jedynie w przypadku wspólnoty majątkowej między tymi małżonkami.

Trzeba upewnić się, że właściciel firmy nie wykorzystuje w procesach biznesowych środków trwałych bezpłatnie użyczonych mu przez osoby należące do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o spadkach i darowiznach, czyli od członków najbliższej rodziny. To jednak nie koniec ograniczeń, duża część przedsiębiorców nie może skorzystać z kredytu podatkowego.

Kredyt podatkowy — kto nie skorzysta z przywileju?

Z decyzją odmowną dotyczącą przyznania przywileju muszą liczyć się również firmy, które:

• powstały w wyniku przekształcenia spółek bez osobowości prawnej (jawna, partnerska, komandytowe i komandytowo-akcyjne),
• mają średni miesięczny przychód na poziomie niższym niż równowartość 1000 euro,
• zatrudniają na przestrzeni całego miesiąca mniej niż 5 osób,
• nie mają statusu małych przedsiębiorstw.

USTAWA z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

Jeśli spełniasz wymagane prawnie kryteria, to tak naprawdę zaledwie kilka prostych kroków dzieli Cię od możliwości skorzystania z przywileju.

Kredyt podatkowy krok po kroku

Uzyskanie kredytu podatkowego w przypadku działalności gospodarczej prowadzonej przez minimum 10 miesięcy sprowadza się tak naprawdę do kilku formalności, które załatwisz w swoim Urzędzie Skarbowym. Wystarczy zgłosić chęć skorzystania z ulgi w US najpóźniej do 31 stycznia roku, w którym chcemy działać na zasadzie kredytu podatkowego. Konieczne będzie też złożenie odpowiednich dokumentów i oświadczeń.

Jakie dokumenty są wymagane do uzyskania kredytu podatkowego?

Aby uzyskać kredyt podatkowy, przedsiębiorca musi złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie najpóźniej do 31 stycznia roku podatkowego, w którym chce skorzystać z ulgi. Procedura wymaga wypełnienia formularza PIT-36 oraz załącznika PIT/Z, który jest przeznaczony specjalnie dla kredytu podatkowego. Załącznik PIT/Z należy złożyć zarówno w roku korzystania z ulgi, jak i w latach kolejnych podczas spłaty kredytu.

Dokument ten stanowi oświadczenie o wysokości dochodu lub straty z działalności gospodarczej, co pozwala urzędowi skarbowemu zweryfikować spełnienie warunków określonych ustawą. Prawo do kredytu podatkowego można niestety utracić w kolejnych latach.

Kiedy można utracić prawa do korzystania z kredytu podatkowego?

W przypadku kredytu podatkowego trzeba liczyć się również z utratą prawa do przywileju. Może nastąpić to w roku korzystania ze zwolnienia lub w pięciu następnych latach podatkowych. Stanie się tak w przypadku, gdy:

• firma zostanie zlikwidowana lub właściciel ogłosi upadłość,
• przedsiębiorstwo osiągnie niższe dochody niż 1000 euro miesięcznie,
• pojawiają się zaległości w opłacaniu podatków,
• firma redukuje etaty i w którymkolwiek z miesięcy zmniejsza przeciętne miesięczne zatrudnienie na podstawie umowy o pracę więcej niż o 10% w stosunku do najwyższego przeciętnego miesięcznego zatrudnienia w roku poprzednim.

Jak każde rozwiązanie finansowe, również kredyt podatkowy ma swoje wady i zalety.

Zalety i wady kredytu podatkowego

Kredyt podatkowy to forma ulgi podatkowej, która może przynieść zarówno korzyści, jak i pewne trudności dla przedsiębiorców. Przed podjęciem decyzji o skorzystaniu z tego rozwiązania, warto rozważyć zarówno jego zalety, jak i wady.

Zalety kredytu podatkowego:

1. Większa dostępność funduszy przez cały rok podatkowy — poprawia płynność finansową firmy.
2. Ułatwienie budowania relacji — lepsza płynność finansowa wspomaga relacje z klientami, pracownikami i kontrahentami.
3. Możliwość zwiększenia wydatków na innowacje i marketing — więcej środków na rozwój firmy.
4. Rozłożenie spłaty na pięć lat — co roku spłacane jest tylko 20% kwoty podatku, co jest mniej odczuwalne finansowo.

Wady kredytu podatkowego:

1. Trudność oceny szans na przetrwanie firmy — zwłaszcza w przypadku działalności prowadzonej przez niecały rok.
2. Konieczność spełnienia warunków — warunki muszą być spełnione zarówno przy staraniu się o kredyt, jak i w kolejnych latach.
3. Wymóg zatrudniania 5 osób fizycznych na umowie o pracę — trudny do spełnienia dla wielu nowych firm.
4. Konieczność spłaty podatku w latach następnych — podatek jest tylko odroczony, nie zostaje umorzony.

Warto też pamiętać, że środki, które czasowo pozostaną na naszym koncie nie będą tak wysokie jak w przypadku pozyskanego kredytu inwestycyjnego, nie pozwolą zatem na realizację dużych projektów.